Luật Thuế Thu nhập cá nhân 2025: Hộ kinh doanh dưới 500 triệu được miễn thuế

Ngày 10/12/2025, Quốc hội đã chính thức thông qua Luật Thuế Thu nhập cá nhân (sửa đổi) tại Kỳ họp thứ 10. Đây là lần thay đổi lớn nhất trong nhiều năm, tác động trực tiếp đến hộ kinh doanh cá thể, cá nhân kinh doanh, đặc biệt là khối F&B, bán lẻ, dịch vụ và các mô hình kinh doanh nhỏ lẻ.

Luật mới tập trung vào 3 mục tiêu chính:

(1) Giảm gánh nặng thuế cho hộ kinh doanh nhỏ;

(2) Tăng tính linh hoạt trong phương pháp tính thuế;

(3) Đơn giản hóa thủ tục, giảm tuân thủ hành chính.

Dưới đây là toàn bộ nội dung quan trọng mà hộ kinh doanh cần nắm rõ để chuẩn bị cho năm 2026.

1. Mức doanh thu không phải nộp thuế tăng từ 200 triệu lên 500 triệu đồng/năm

Theo quy định mới, cá nhân hoặc hộ kinh doanh có doanh thu từ 500 triệu đồng/năm trở xuống sẽ không phải nộp thuế TNCN và thuế GTGT.

Điểm mới quan trọng:

• Ngưỡng miễn thuế tăng mạnh từ 200 triệu lên 500 triệu đồng
• Khi tính thuế, hộ kinh doanh được trừ trước 500 triệu ra khỏi doanh thu
• Chỉ nộp thuế đối với phần doanh thu vượt trên 500 triệu

Ví dụ cụ thể:

• Doanh thu cả năm: 820 triệu đồng
• Phần được miễn thuế: 500 triệu đồng
• Phần chịu thuế = 820 – 500 = 320 triệu đồng

Quy định này giúp hàng triệu hộ kinh doanh nhỏ, đặc biệt là các quán cafe nhỏ, quán ăn gia đình, cửa hàng tạp hóa giảm bớt áp lực thuế và chi phí vận hành.

2. Doanh thu từ 500 triệu đến 3 tỷ đồng/năm: Được chọn 1 trong 2 phương pháp tính thuế

Lần đầu tiên, hộ kinh doanh được toàn quyền lựa chọn phương pháp tính thuế phù hợp với mô hình hoạt động của mình.

Phương pháp 1: Tính trên thu nhập thực

Công thức: (Doanh thu – Chi phí) × 15%

• Thuế suất 15% tương tự doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ
• Có lợi cho hộ kinh doanh có nhiều chi phí hợp lệ như nguyên liệu, mặt bằng, nhân công
• Phù hợp với nhà hàng, quán ăn có chi phí nguyên liệu cao

Phương pháp 2: Tính theo tỷ lệ % trên doanh thu

• Áp dụng khi hộ kinh doanh không xác định được đầy đủ chi phí
• Thuế tính nhanh, đơn giản, linh hoạt
• Phù hợp với dịch vụ, kinh doanh online, bán hàng qua mạng

Quy định mới này khuyến khích minh bạch chi phí, đồng thời giúp hộ kinh doanh chủ động hơn trong việc tối ưu thuế phải nộp.

3. Thu nhập từ cho thuê bất động sản: Chỉ tính thuế khi doanh thu trên 500 triệu/năm

Luật sửa đổi cũng đưa ra quy định riêng cho hoạt động cho thuê nhà, cho thuê mặt bằng:

• Chỉ tính thuế nếu doanh thu trên 500 triệu đồng/năm
• Thuế tính theo tỷ lệ % trên doanh thu, không cần quyết toán chi phí
• Không bắt buộc quyết toán thuế cuối năm

Điều này giúp giảm đáng kể thủ tục hành chính cho cá nhân có thu nhập từ cho thuê tài sản.

4. Giảm thuế cho người làm công ăn lương

Bên cạnh hộ kinh doanh, Luật Thuế TNCN sửa đổi cũng tác động tích cực đến người lao động hưởng lương.

Điều chỉnh biểu thuế lũy tiến:

• Bậc 2: giảm từ 15% xuống còn 10%
• Bậc 3: giảm từ 25% xuống còn 20%

Tăng mức giảm trừ gia cảnh:

• Bản thân: 15,5 triệu đồng/tháng
• Người phụ thuộc: 6,2 triệu đồng/người/tháng

Nhờ đó, thu nhập chịu thuế của người lao động sẽ giảm, tạo động lực tiêu dùng và hỗ trợ kinh tế gia đình.

5. Thời điểm áp dụng

• Luật có hiệu lực từ 01/07/2026
• Riêng quy định về thu nhập từ kinh doanh, tiền lương – tiền công được áp dụng ngay từ kỳ tính thuế năm 2026

6. Luật Thuế mới tác động thế nào đến hộ kinh doanh F&B, bán lẻ và dịch vụ?

Hộ kinh doanh nhỏ (doanh thu dưới 500 triệu)

• Không còn nộp thuế khoán
• Giảm toàn bộ thuế GTGT + thuế TNCN
• Dễ thở hơn khi mới mở quán, mở mô hình nhỏ

Hộ kinh doanh doanh thu 500 triệu – 3 tỷ

• Lần đầu tiên được chọn tính thuế theo thu nhập thực
• Quán có nhiều chi phí sẽ giảm đáng kể số thuế phải nộp
• Linh hoạt lựa chọn phương pháp tính thuế phù hợp

Mô hình F&B, cafe, nhà hàng

• Nhiều mô hình nhỏ (trà sữa, xe đẩy, tiệm ăn nhỏ) có khả năng rơi vào diện không phải nộp thuế
• Các mô hình lớn hơn có thêm công cụ tối ưu thuế
• Hệ thống quản lý trở nên quan trọng hơn để theo dõi doanh thu chính xác

7. Hộ kinh doanh cần chuẩn bị gì trước khi luật có hiệu lực?

Để tận dụng tối đa lợi ích của luật thuế mới, hộ kinh doanh nên:

Theo dõi doanh thu chính xác

• Ghi nhận doanh thu hàng ngày để biết mình thuộc nhóm nào
• Phân loại doanh thu theo từng hoạt động kinh doanh
• Dự báo doanh thu năm 2026 để lập kế hoạch thuế

Lưu trữ chi phí đầy đủ

• Ghi nhận chi phí hợp lệ nếu muốn chọn phương pháp tính thuế theo thu nhập thực
• Lưu giữ hóa đơn, chứng từ nguyên liệu, chi phí thuê mặt bằng, lương nhân viên
• Phân loại chi phí theo nhóm để dễ quyết toán

Số hóa quy trình quản lý

• Sử dụng phần mềm quản lý bán hàng để lưu dữ liệu minh bạch
• Theo dõi tự động doanh thu – chi phí – tồn kho
• Xuất báo cáo nhanh cho kế toán và cơ quan thuế

Mẹo từ Sellaz: Hệ thống POS hiện đại không chỉ giúp quản lý bán hàng mà còn:

• Tự động tính doanh thu theo ngày/tháng/năm
• Phân tích chi phí – lợi nhuận theo từng mặt hàng
• Xuất báo cáo thuế theo quy định mới
• Lưu trữ hóa đơn điện tử hợp lệ với cơ quan thuế
  → Tìm hiểu giải pháp POS cho hộ kinh doanh

Làm việc với kế toán

• Tư vấn chọn phương pháp tính thuế phù hợp
• Dự trù mức thuế phải nộp từ 2026
• Cập nhật quy trình kế toán theo luật mới

8. Câu hỏi thường gặp về Luật Thuế mới 2025

Quán trà sữa doanh thu 400 triệu/năm có phải nộp thuế không?

Không. Từ năm 2026, hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm được miễn thuế TNCN và thuế GTGT hoàn toàn.

Làm sao biết doanh thu của quán đã vượt 500 triệu?

Cần theo dõi doanh thu hàng ngày qua sổ sách hoặc phần mềm quản lý. Hệ thống POS sẽ tự động thống kê và cảnh báo khi gần ngưỡng 500 triệu.

Nếu doanh thu năm 2025 là 600 triệu, năm 2026 tôi nộp thuế thế nào?

Từ 2026, bạn chỉ nộp thuế cho phần vượt 500 triệu. Với doanh thu 600 triệu, phần chịu thuế là 100 triệu. Bạn có thể chọn tính thuế theo thu nhập thực (trừ chi phí) hoặc theo tỷ lệ % doanh thu.

Tôi có nhiều hoạt động kinh doanh khác nhau, tính sao?

Tổng doanh thu từ tất cả hoạt động kinh doanh sẽ được cộng lại. Nếu tổng doanh thu dưới 500 triệu/năm thì được miễn thuế toàn bộ.

Quán cafe sử dụng máy POS có lợi gì khi luật mới áp dụng?

Máy POS giúp ghi nhận chính xác doanh thu, chi phí, xuất báo cáo thuế tự động. Đặc biệt quan trọng khi bạn muốn chọn phương pháp tính thuế theo thu nhập thực để tối ưu thuế phải nộp.

Kết luận

Luật Thuế Thu nhập cá nhân sửa đổi 2025 mang lại nhiều thay đổi tích cực cho hộ kinh doanh, đặc biệt là nhóm F&B, bán lẻ và dịch vụ – những đối tượng chịu ảnh hưởng mạnh từ các chính sách thuế trước đây.

Việc tăng ngưỡng miễn thuế lên 500 triệu đồng và bổ sung phương pháp tính theo thu nhập thực giúp hộ kinh doanh giảm gánh nặng thuế, đơn giản hóa thủ tục, đồng thời hỗ trợ các mô hình kinh doanh nhỏ phục hồi và phát triển bền vững.

Đây cũng là thời điểm vàng để các hộ kinh doanh đầu tư vào hệ thống quản lý chuyên nghiệp, số hóa quy trình để không chỉ tuân thủ luật thuế mới mà còn tối ưu hóa hoạt động kinh doanh trong tương lai.

Cập nhật lần cuối: 10/12/2025

Sellaz – Đối tác công nghệ tin cậy cho hộ kinh doanh Việt Nam. Tư vấn miễn phí: 0907778268

Anh Quốc

Anh Quốc là tác giả và đồng vận hành Sellaz Co., Ltd – Nhà cung cấp hệ thống máy POS bán hàng và các giải pháp quản lý cho quán cà phê, nhà hàng và quán ăn. Quốc có kinh nghiệm hơn 5+ năm trực tiếp triển khai POS, các phần mềm quản lý bán hàng và hỗ trợ vận hành cho nhiều mô hình F&B tại Việt Nam.