Nên mở Công ty hay Hộ kinh doanh 2026: So sánh thuế, hóa đơn

Đây là điểm thay đổi đáng chú ý trong các quy định gần đây.

3.1. Hộ kinh doanh

Doanh thu ≤ 500 triệu/năm

→ Nếu doanh thu ≤ 500 triệu đồng mỗi năm thì hộ kinh doanh được miễn thuế TNCN.

Bạn có thể xem chi tiết quy định tại bài viết: Luật thuế TNCN đối với hộ kinh doanh dưới 500 triệu

Doanh thu 500 triệu – 3 tỷ

Hộ kinh doanh có 2 cách tính thuế.

Cách 1: Tính theo doanh thu

Thuế TNCN = (Doanh thu – 500 triệu) × Thuế suất

Thuế suất ví dụ:

Đây là cách đơn giản và phổ biến nhất.

Cách 2: Tính theo lợi nhuận

Thuế TNCN = (Doanh thu – Chi phí) × 15%

Cách tính này giống với cách tính thuế của doanh nghiệp nhỏ.

Doanh thu 3 tỷ – 50 tỷ

Thuế TNCN = (Doanh thu – Chi phí) × 17%

Doanh thu > 50 tỷ

Thuế TNCN = (Doanh thu – Chi phí) × 20%

Mức này tương đương với thuế TNDN của công ty.

3.2. Công ty

Đối với doanh nghiệp, thuế thu nhập áp dụng là thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN).

Khác với hộ kinh doanh, doanh nghiệp không tính thuế theo tỷ lệ doanh thu mà tính theo lợi nhuận chịu thuế.

Công thức:

Thuế TNDN phải nộp = Thu nhập chịu thuế × Thuế suất

Trong đó:

Thu nhập chịu thuế = Doanh thu – Chi phí hợp lệ – Các khoản được trừ

Theo Luật Thuế TNDN áp dụng từ 2026, mức thuế suất được chia theo quy mô doanh thu:

Doanh thu dùng để xác định mức thuế suất là tổng doanh thu của năm trước liền kề, bao gồm doanh thu bán hàng, doanh thu tài chính và thu nhập khác.

Ví dụ: Một công ty có doanh thu và chi phí trong năm 2026

• Doanh thu: 5 tỷ
• Chi phí hợp lệ: 4 tỷ

Lợi nhuận chịu thuế: 5 tỷ – 4 tỷ = 1 tỷ

Vì doanh thu nằm trong khoảng 3 – 50 tỷ, thuế suất áp dụng là 17%.

Thuế TNDN phải nộp: 1 tỷ × 17% = 170 triệu

Điểm khác biệt quan trọng so với hộ kinh doanh

Doanh nghiệp có lợi thế:

• Được khấu trừ chi phí hợp lệ
• Được khấu trừ thuế GTGT đầu vào
• Được chuyển lỗ sang các năm sau

Vì vậy khi doanh thu lớn và chi phí cao (như nhà hàng, quán café…), mô hình công ty có thể tối ưu thuế hơn hộ kinh doanh.